Информация для населения
Важные ссылки
C


Ветер: , м/сек..
Давление: мм.рт.ст.
Влажность: %
Восход:
Заход:

Изменения налогового законодательства по специальным налоговым режимам с 01.01.2017 года

25.01.2017

Изменения налогового законодательства по специальным налоговым режимам с 01.01.2017 года


Федеральными законами от 23.06.2016 № 216-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 03.07.2016 N 251-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ «О внесении изменений в части 1 и 2 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ», внесены изменения в части специальных налоговых режимов, которые вступают в силу с 01.01.2017.

 

Единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ)

 

1) Плательщиками ЕСХН признаются и организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям, признаваемым таковыми в целях настоящей главы, которые относятся в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции, в том числе:

- услуги в области растениеводства в части подготовки полей, посева сельскохозяйственных культур, возделывания и выращивания сельскохозяйственных культур, опрыскивания сельскохозяйственных культур, обрезки фруктовых деревьев и виноградной лозы, пересаживания риса, рассаживания свеклы, уборки урожая, обработки семян до посева (посадки);

- услуги в области животноводства в части обследования состояния стада, перегонки скота, выпаса скота, выбраковки сельскохозяйственной птицы, содержания сельскохозяйственных животных и ухода за ними.

В общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по оказанию услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям, доля дохода от реализации перечисленных в настоящем подпункте услуг должна составлять не менее 70 процентов (дополнен пункт 2 статьи 346.2). Изменения предусмотрены Федеральным законом от 23.07.2016 N 216-ФЗ.

 

Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)

 

1) С 1 января 2017 года увеличивается пороговое значение по доходам для перехода на упрощенную систему налогообложения. Вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ (в редакции от 30.11.2016) в главу 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации.

Если доход организации за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превысит 112,5 млн. руб., то такая организация получит право переходить на УСН. Данная норма применяется при переходе на УСН с 1 января 2018 года. Для организаций, переходящих на УСН с 2017 года, величина дохода за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн. руб. (величина предельного дохода, действующая в 2016 году на момент подачи уведомления о переходе на УСН - 45 млн. руб. x на коэффициент-дефлятор, установленный на 2016 год - 1,329).

С 2017 года предельная величина дохода по итогам отчетного или налогового периода по УСН увеличивается до 150 млн. руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ) за 2016 год лимит гораздо меньше - 79,74 млн. руб. Он рассчитывается так: определенная сейчас в НК РФ предельная величина доходов плательщика УСН (60 млн руб.) умножается на коэффициент-дефлятор, который установлен на 2016 год (1,329).

2) С 2017 года в полтора раза повышается предельная величина остаточной стоимости основных средств и увеличиться до 150 млн. руб.. Пока лимит составляет 100 млн. руб. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ.

 

3) Налогоплательщики на УСН вправе учесть в расходах стоимость независимой оценки квалификации работников

С 2017 года вступает в силу Закон о независимой оценке квалификации. Чтобы стимулировать участие в оценке, вводят, например, положения об учете ее стоимости в расходах по налогу при применении УСН (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Будут использоваться правила, по которым стоимость такой оценки отражается в расходах по налогу на прибыль. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 251-ФЗ.

 

4) Пунктом 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ предусмотрено, что на 2017-2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов по УСН приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.

5) Кроме того Законом Кировской области от 14.11.2016 № 15 ЗО внесены изменения  в статью 1 Закона Кировской области от 30 апреля 2009 года N 366-ЗО "Об установлении на территории Кировской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщиками, избравшими объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов", признав пункты 1 и 2 части 1 утратившими силу.

Таким образом, с 01.01.2017 по упрощенной системе налогообложения отменены дифференцированные ставки 9% и 12%. (для категории налогоплательщиков, у которых в текущем налоговом периоде отсутствуют наемные работники и не имеется задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации, налоговую ставку в размере 12 процентов; для категории налогоплательщиков, которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную заработную плату в расчете на одного работника в размере не менее двух минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, не имеют задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации, налоговую ставку в размере 9 процентов).

 

Патентная система налогообложения (глава 26.5 НК РФ) 


1) Пункт 6 статьи 346.45 НК РФ изложен в новой редакции: «Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения, на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае. Т.е при утрате права на применение ПСН налогоплательщик может перейти на ОПС, УСН или ЕСХН.

 

2) Из пункта 6 статьи 346.45.НК РФ исключен подпункт 3 «если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные подпунктом 2 статьи 346.51», Таким образом, из оснований утраты права на применение ПСН исключено условие не уплаты (не полной уплаты) налога.

 

3) Появилась обязанность налогового органа по выставлению требования об уплате налогов по ПСН. В случае неуплаты или неполной уплаты индивидуальным предпринимателем налога налоговый орган по истечении установленного подпунктом 1 или 2 пункта 2 настоящей статьи срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа." (дополнена ст. 346.51НК РФ подпунктом 2.1). Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

 

4) Законом Кировской области от 14.11.2016 № 16 ЗО внесены изменения  в Закон Кировской области от 29 ноября 2012 года N 221-ЗО "О патентной системе налогообложения на территории Кировской области". Отменены 4 вида предпринимательской деятельности  "услуги бань и душевых", "услуги соляриев", "изготовление мебели", "услуги копировально-множительные".

Патенты, выданные индивидуальным предпринимателям в отношении осуществляемого этих видов предпринимательской деятельности "услуги бань и душевых", "услуги соляриев", "изготовление мебели", "услуги копировально-множительные" до вступления в силу настоящего Закона, действуют в течение срока, на который они были выданы, т. е до 31.12.2016.

 

5) Приказом Управления  от 25.11.2016 № 01-05/1057@ «Об утверждении классификатора кодов по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых предусмотрено применение с 01.01.2017 патентной системы налогообложения на территории Кировской области» утвержден классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых предусмотрено применение патентной системы налогообложения с 01.01.2017 на территории Кировской области, прилагаемый к настоящему приказу.

 

6) В соответствии с приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)» с 1 января 2017 года вступают в силу новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и  Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Одновременно утрачивает силу Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) ОК 002-93.

 

7) Приказом Министерства экономического развития Российской  Федерации  от  03.11.2016 № 698 «Об установлении коэффициентов - дефляторов на 2017 год» (зарегистрировано в Минюсте России 17 ноября 2016 г. N 44353) установлены на 2017 год:

- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425; На 2017 - 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1 (статья 4 Федерального закона 243  от 03.07.2016)

- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,798;

- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 "Патентная система налогообложения"(дифференцируется потенциально-возможный доход) Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,425;

 

 

 

 

Отдел учета и работы с налогоплательщиками

Межрайонная ИФНС России № 11 по Кировской области


Возврат к списку