ЗАКЛЮЧЕНИЕ на проект решения Советской районной Думы «О бюджете муниципального образования Советский муниципальный район Кировской области на 2015 год и на плановый период 2016-2017 годов

 КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ КОМИССИЯ СОВЕТСКОГО РАЙОНА

ул. Кирова,5, г. Советск Кировской обл., 613340, тел.: (883375) 2-19-14, факс (883375) 2-13-00, E-mail: ksksov@.ru

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект решения Советской районной Думы «О бюджете муниципального образования Советский муниципальный район Кировской области на 2015 год и на плановый период 2016-2017 годов.

 

Заключение Контрольно-счетной комиссии Советского района  на проект решения Советской районной Думы « О бюджете муниципального образования Советский муниципальный район  Кировской области на 2015 год и плановый период на 2016-2017 годов»  (далее по тексту – Проект бюджета) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодек­сом Российской Федерации (далее БК РФ), решениями Советской районной Думы «О бюджетном процессе в  муниципальном образовании  Советский муниципальный район Кировской области» и «О Контрольно-счетной комиссии Советского района» и иными нормативными правовыми актами Кировской области и Советского района.

 Формирование основных параметров бюджета муниципального образования Советский муниципальный район Кировской области (далее – Советский район) на  2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов  осуществлялось в соответствии с основными направлениями бюджетной политики социально-экономического развития района на плановый период, учитывая задачи, поставленные в Бюджетных посланиях Губернатора Кировской области и Главы Советского района.

 Планирование бюджета муниципального района осуществлялось в соответствии с методикой формирования бюджета, утвержденной постановлениями администрации Советского района  от 01.10.2012 № 842 «Об утверждении Методики формирования налоговых и неналоговых доходов консолидированного  бюджета муниципального образования Советский муниципальный район Кировской области» и методикой планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования Советский муниципальный район   Кировской области, утвержденной приказом начальника финансового управления от 15.10.2012 №24.   

      

 Основные параметры доходов бюджета района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов сформированы на основе показателей прогноза социально-экономического развития Советского района Кировской области по умеренному варианту, предполагающему более низкие темпы роста.

 

Основные параметры муниципального бюджета

Основные параметры проекта решения Советской районной Думы « О бюджете муниципального образования Советский муниципальный район  Кировской области на 2015 год и плановый период на 2016-2017 годов» соответствуют требованиям Бюджетного Кодекса Р Ф.

 

Темпы роста собственных доходов муниципального  бюджета (налоговые и неналоговые доходы) в плановом периоде соответствует динамике роста оборота организаций по всем видам деятельности (ОО).

 

Доходы муниципального бюджета

Прогнозируемый общий объем доходов муниципального бюджета на 2015 год предусматривается в размере 386,9 млн. рублей, что на 18,1% ниже первона­чальных утвержденных бюджетных назначений 2014 года и на 30,8% ниже ожидаемого исполнения бюджета в 2014 году.

Объем доходов на 2016 год прогнозируется в сумме 367,2 млн. рублей, что ниже прогнозируемых доходов в  2015 году на 5,1%, на 2017 год – 374,4 млн. рублей, что выше прогнозируемых доходов на 2016 год на 1,96%.

Структура доходной части местного бюджета на 2015-2017 годы ха­рактеризуется следующими данными:

Показатели	2014 год    (оценка)		2015 год (прогноз)   (пр°-		2016 год (прогноз)       (про-		2017 год (прогноз)
	Сумма	Уд. вес,%	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес,%
Налоговые и не­налоговые до­ходы	97,2	17,4	103,6	26,8	110	30	116,3	31,0
Безвозмездные поступления	461,8	82,6	283,4	73,2	257,2	70	258,2	69,0
Итого:	559	100	386,9	100	367,2	100	374,4	100

 

Прогнозируется увеличение доли налоговых и неналоговых доходов муниципального бюджета с 17,4% в 2014 году до 31,0% в 2017 году, при одновремен­ном снижении доли безвозмездных поступлений за указанный период с 82,6% до 69,0%.

Налоговые доходы

Налоговые доходы на 2015 год спрогнозированы в объеме 78,8 млн. рублей, что выше ожидаемой оценки текущего года на 7,0 млн. рублей, или на 9,7%.

Основной рост налоговых доходов к ожидаемой оценке 2014 года пла­нируется за счет налога на доходы физических лиц на 4,2 млн. рублей, или на 12,9%.

Увеличены доходы от поступления акцизов на 1,0 млн. рублей или на 37,3%, на 1,5 млн. рублей или на 4,8% в целом увеличены налоги на совокупный доход, на 0,2 млн. рублей или на 7,6% увеличен налог на имущество организаций  .

Со снижением прогнозируются поступления от государственной пошлины на 0,7%.

 Такие изменения поступления налогов в 2015 году по отношению к ожидаемому поступлению налогов в 2014 году поясняются изменением нормативов отчислений налогов в муниципальные бюджеты.

 

Структура налоговых доходов муниципального бюджета в 2014-2017 годах

млн. рублей

 

Основными доходными источниками муниципального  бюджета в составе налоговых доходов в 2015-2017 годах остаются: налог на доходы физических лиц, налог на совокупный доход. При этом в планируемом периоде наблюдается тенденция к росту доли практически всех доходных источников, за исклю­чением доходов от госпошлины.

 

 

 

При расчете прогноза поступления доходов от  налога на доходы физических лиц учтены следующие основные показатели – фонд оплаты труда на соответствующий год с применением расчетной эффективной ставки налога на доходы физических лиц, учитывающей стандартные, социальные, имущественные, профессиональные вычеты и льготы, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, сложившейся за отчетный год, а также  индексы потребительских цен, применяемых в зависимости от вида облагаемых прочих доходов физических лиц.

 

 

 

На 2015 год прогноз поступления налога, взимаемого в связи применением упрощенной системы налогообложения, уменьшен на 1,1% по отношению к  ожидаемой оценке поступлений текущего года.

В расчетах применены коэффициенты роста (снижения) прибыли прибыльных предприятий, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов и индекс потребительских цен, когда объектом налогообложения являются доходы.

С учетом применяемых на соответствующий год индексов потребительских цен и коэффициентов роста (снижения) прибыли прибыльных предприятий, поступление налога, взимаемого в связи применением упрощенной системы налогообложения, запланированы с ежегодным ростом, и к 2017 году прогноз поступления достигнет 20,3 млн. рублей, что выше объема 2015 года на 10,9 %.

 

 

 

На 2015 год с учетом коэффициента повышения остаточной балансовой стоимости основных фондов поступления налога на имущество организаций спрогнозированы в сумме 3,2 млн. руб. или с увеличением к оценке поступлений текущего года на 6,7 %.

Плановый объем налога на имущество организаций на 2016 и 2017 годы составляет 3,2 млн. руб., что соответствует прогнозу 2014 года в связи со стабильностью остаточной балансовой стоимости.

 

Неналоговые доходы

Объем неналоговых доходов на 2015 год прогнозируется в сумме 24,8 млн. рублей, что ниже оценки поступлений текущего года на 0,5 млн. рублей, или на 2,2%.

На  плановый период прогнозируется ежегодная динамика увеличения поступлений неналоговых доходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Структура неналоговых доходов муниципального бюджета в 2014-2017 годах

млн. рублей

 

Объемы поступлений неналоговых доходов на 2015 год и на плановый период представлены в нижеследующей таблице.

млн. рублей

 

 

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, прогнозируются на 2015 год в сумме  4,1 млн. рублей, что выше ожидаемой оценки текущего года на 13,9 % или на 0,5 млн. рублей.

На плановый период 2016-2017 годов прогноз поступления арендной платы за земельные участки планируется  на уровне прогноза на 2015 год.

Результаты проведенного КСК аудита эффективности использования земельных участков показывают, что значительная часть находящихся в муниципальной собственности земельных участков не используется (в связи с отсутствием спроса). Вовлечение неиспользуемых земельных участков в хозяйственный оборот, в том числе путем их продажи или предоставления в аренду, является одним из мероприятий по формированию эффективной си­стемы управления земельными ресурсами.

Доходы от сдачи в аренду имущества на 2015 год спрогнозированы с понижением к ожидаемой оценке 2014 года на 20,0 %; на плановый период 2016-2017 годов – с ежегодным ростом на 25,0 и на 20,0 % соответственно.

Прогноз поступлений доходов от платных услуг на 2015 год составит 17,4 тыс. рублей или выше ожидаемой оценки текущего года на 3,2 млн. рублей или на 22,5 %, в связи с ростом количества и стоимости услуг.

На 2016-2017 годы прогноз поступления доходов от платных услуг запланирован с ежегодным ростом на 6,3 и 6,5 % соответственно.

Прогноз вышеперечисленных неналоговых доходов, а также доходов от платы за негативное воздействие на окружающую среду составлен главными администраторами неналоговых доходов в соответствии с методикой.

Прогноз поступления доходов от штрафных санкций на 2015-2017 годы составляет 2,0 млн. рублей ежегодно без роста поступлений в связи с нестабильным характером данного доходного источника.

Доходы от продажи муниципального имущества на 2015 год и плановый период запланированы в объеме 0,05 млн. руб.

 

Расходы муниципального бюджета.

             Объем расходов муниципального бюджета на 2015 год запланирован в сумме 397,2 млн. рублей, на 177,9 млн. рублей меньше уточненного плана те­кущего года. На 2016 год объем расходов составит 370,4 млн. рублей, на 2017год – 377,6 млн. рублей.

            Согласно бюджетному посланию главы Советского района Кировской области на 2015-2017 годы одними из основных задач бюджетной политики являются: ре­ализация комплекса мер по расширению доходной базы района, выполнение социальных обязательств перед обществом, переход к более строгому режиму экономии.